Professionel Guide til Gaver Til Medarbejdere Skat – Ekspert Rådgivning 2025

Gaver til medarbejdere og skat – En komplet guide for erhvervsledere

Indledning

Gaver til medarbejdere er et populært personalegode, der kan styrke arbejdsglæden, fastholde dygtige medarbejdere og bidrage til et positivt arbejdsmiljø. Men reglerne for beskatning af medarbejdergaver er komplekse og ændres løbende. Som erhvervsleder er det afgørende at have styr på de gældende skatteregler for at undgå utilsigtede skattemæssige konsekvenser for både virksomhed og medarbejdere. Denne guide gennemgår alle relevante aspekter af gaver til medarbejdere og skat – fra beløbsgrænser og gaveformer til indberetningspligt, særlige lejligheder og praktiske anbefalinger.

Overblik over skatteregler for gaver til medarbejdere

Bagatelgrænse for skattefri gaver

Den centrale regel for beskatning af medarbejdergaver er den årlige bagatelgrænse. I 2025 kan en medarbejder modtage skattefri gaver og personalegoder op til 1.400 kr. fra én eller flere arbejdsgivere. Overstiger den samlede værdi denne grænse, bliver hele beløbet skattepligtigt for medarbejderen. For 2024 var grænsen 1.300 kr., men den reguleres løbende.

Gælder for fysiske gaver og mindre personalegoder.

Gælder samlet for alle gaver fra arbejdsgivere i løbet af året.

Overstiger den samlede værdi grænsen, er hele beløbet skattepligtigt – ikke kun det overskydende.

Hvilke gaver er omfattet?

Reglerne gælder for tingsgaver (fysiske gaver), oplevelsesgaver og mindre personalegoder. Kontantgaver og gavekort, der kan ombyttes til kontanter, er altid skattepligtige uanset beløb. Der er dog undtagelser for visse gavekorttyper, hvilket gennemgås senere.

Eksempler på skattefri gaver

Vin, chokolade, blomster, bøger, designartikler mv.

Billetter til koncerter, teater eller sportsbegivenheder.

Oplevelsesgaver, der ikke kan ombyttes til kontanter.

Julegaver (se særregler nedenfor).

Eksempler på skattepligtige gaver

Kontantgaver – uanset beløb.

Gavekort, der kan ombyttes til kontanter eller har bred anvendelse (fx stormagasiner).

Gaver, hvor den samlede værdi overstiger bagatelgrænsen på 1.400 kr. (2025).

Julegaver til medarbejdere – særlige regler

Julegavegrænse og beskatning

Julegaver har deres egne særregler. I 2025 kan en medarbejder modtage en skattefri julegave op til 1.000 kr. Hvis medarbejderen ikke har modtaget andre gaver i løbet af året, kan julegaven udgøre hele bagatelgrænsen på 1.400 kr. uden beskatning. Har medarbejderen modtaget andre gaver i årets løb, skal den samlede værdi af alle gaver (inkl. julegave) holdes under 1.400 kr. for at undgå beskatning.

Julegaven må ikke bestå af kontanter eller gavekort, der kan ombyttes til kontanter.

Julegaven kan gives som tingsgave eller oplevelsesgave.

Overstiger julegaven 1.000 kr., bliver hele julegaven skattepligtig, hvis den samlede gaveværdi overstiger bagatelgrænsen.

Eksempler på julegavebeskatning

Medarbejder modtager i løbet af året gaver for 400 kr. og en julegave på 1.000 kr. – samlet 1.400 kr. = skattefrit.

Medarbejder modtager gaver for 500 kr. og en julegave på 1.000 kr. – samlet 1.500 kr. = hele beløbet (1.500 kr.) er skattepligtigt.

Medarbejder modtager kun en julegave på 1.400 kr. – skattefrit, hvis ingen andre gaver er modtaget i året.

Julegaver til børn og familie

Det er uden betydning for beskatningen, om julegaven er til medarbejderen selv eller til dennes familie. Det afgørende er, at gaven gives som led i ansættelsesforholdet, og at den ikke kan ombyttes til kontanter.

Gavekort og kontanter – skattepligt og undtagelser

Kontantgaver

Kontantgaver er altid skattepligtige, uanset beløbets størrelse. Det gælder også digitale gavekort, der kan konverteres til kontanter eller har bred anvendelse. Arbejdsgiver skal indeholde A-skat og AM-bidrag samt indberette beløbet som løn.

Gavekort

Gavekort, der kan ombyttes til kontanter, er skattepligtige.

Gavekort med bred anvendelse (fx stormagasiner, supermarkeder) er som udgangspunkt skattepligtige.

Oplevelsesgavekort, der kun kan bruges til en specifik oplevelse (fx biografbillet, spaophold), kan være skattefri, hvis de ikke kan ombyttes til kontanter og den samlede gaveværdi ikke overstiger bagatelgrænsen.

Digitale gavekort sidestilles med kontanter og er derfor skattepligtige.

Indberetning af gavekort og kontanter

Arbejdsgiver har pligt til at indberette kontantgaver og skattepligtige gavekort som løn. Medarbejderen beskattes som almindelig lønindkomst.

Lejlighedsgaver og jubilæumsgaver

Lejlighedsgaver

Lejlighedsgaver gives i forbindelse med særlige begivenheder som bryllup, runde fødselsdage, barnedåb mv. Disse gaver kan være skattefri, hvis de gives som tingsgaver og har en rimelig værdi. Kontantgaver og gavekort er dog altid skattepligtige, uanset anledning.

Gaver i anledning af medarbejderens bryllup, runde fødselsdag, jubilæum mv. kan gives skattefrit, hvis de er af beskeden værdi og ikke består af kontanter eller gavekort.

Værdien skal være rimelig i forhold til anledningen og virksomhedens praksis.

Jubilæumsgaver

Ved jubilæer gælder særlige regler. En medarbejder kan ved 25, 35, 40 eller 50 års jubilæum modtage en skattefri jubilæumsgave eller gratiale op til 8.000 kr. (2025-niveau). Beløbet kan gives som kontanter, gavekort eller tingsgave. Overstiger værdien 8.000 kr., bliver det overskydende beløb skattepligtigt.

Jubilæumsgaven kan gives som kontanter, gavekort eller tingsgave.

Gaven skal gives i anledning af jubilæet og ikke som led i almindelig løn.

Gaver ud over jubilæumsgrænsen beskattes som almindelig løn.

Eksempel på jubilæumsgavebeskatning

Medarbejder får 8.000 kr. i kontanter og en tingsgave til 1.200 kr. – samlet 9.200 kr. = 1.200 kr. beskattes som løn.

Medarbejder får gavekort på 7.000 kr. og en tingsgave på 1.000 kr. – samlet 8.000 kr. = skattefrit.

Indberetning og arbejdsgivers ansvar

Indberetningspligt

Som arbejdsgiver har du pligt til at indberette skattepligtige gaver til SKAT. Det gælder især for kontantgaver, gavekort og gaver, hvor den samlede værdi overstiger bagatelgrænsen. Indberetningen sker som løn, og der skal indeholdes A-skat og AM-bidrag.

Skattepligtige gaver indberettes som løn via eIndkomst.

Skattefri gaver under bagatelgrænsen skal ikke indberettes.

Ved tvivl om gaveværdi eller skattepligt bør du altid kontakte din revisor eller SKAT.

Medarbejderens ansvar

Hvis medarbejderen modtager gaver fra flere arbejdsgivere, og den samlede værdi overstiger bagatelgrænsen, skal medarbejderen selv oplyse det samlede beløb på årsopgørelsen. Det gælder også, hvis arbejdsgiver ikke har indberettet gaven.

Fradragsret for virksomheden

Fradrag for udgifter til medarbejdergaver

Virksomheden har som udgangspunkt fradragsret for udgifter til medarbejdergaver som en driftsomkostning, hvis gaverne gives som led i ansættelsesforholdet og ikke overstiger de skattemæssige grænser. Gaver, der gives til forretningsforbindelser, er underlagt andre regler.

Gaver til medarbejdere kan fradrages fuldt ud som driftsomkostning.

Gaver til forretningsforbindelser kan kun fradrages med op til 25% af udgiften.

Dokumentation for gaveudgifter skal opbevares i regnskabet.

Praktiske anbefalinger til erhvervsledere

Sådan sikrer du korrekt håndtering af medarbejdergaver

Hold styr på den samlede gaveværdi pr. medarbejder i løbet af året.

Undgå kontantgaver og gavekort med bred anvendelse, hvis skattefrihed ønskes.

Informer medarbejderne om skattereglerne og deres ansvar for indberetning.

Indberet altid skattepligtige gaver korrekt og rettidigt.

Dokumentér alle gaveudgifter og opbevar bilag i regnskabet.

Kontakt revisor ved tvivl om grænser, gaveformer eller indberetning.

Eksempler på populære og skattefri medarbejdergaver

Vin, chokolade, gavekurve og delikatesser.

Designartikler, køkkenudstyr eller elektronik under bagatelgrænsen.

Oplevelsesgaver med begrænset anvendelse (fx biografbilletter, museumsbesøg).

Blomster, bøger eller gaveartikler med firmalogo.

Ofte stillede spørgsmål om gaver til medarbejdere og skat

Hvad sker der, hvis bagatelgrænsen overskrides?

Hvis den samlede værdi af gaver og personalegoder overstiger bagatelgrænsen på 1.400 kr. (2025), bliver hele beløbet skattepligtigt for medarbejderen. Det betyder, at medarbejderen skal betale skat af hele gavebeløbet, ikke kun det overskydende.

Kan gavekort gives skattefrit?

Kun gavekort med begrænset anvendelse, der ikke kan ombyttes til kontanter, kan gives skattefrit – og kun hvis den samlede gaveværdi ikke overstiger bagatelgrænsen. Gavekort til stormagasiner, supermarkeder eller digitale gavekort er altid skattepligtige.

Er der forskel på gaver til medarbejdere og forretningsforbindelser?

Ja, gaver til medarbejdere er omfattet af bagatelgrænsen og kan fradrages fuldt ud som driftsomkostning. Gaver til forretningsforbindelser kan kun fradrages med op til 25% af udgiften og er underlagt andre skatteregler.

Hvordan håndteres gaver til deltidsansatte eller vikarer?

Reglerne gælder for alle ansatte, uanset ansættelsesform. Deltidsansatte og vikarer kan modtage skattefri gaver på samme vilkår som fuldtidsansatte, så længe bagatelgrænsen overholdes.

Hvad med gaver til medarbejdernes børn?

Gaver til medarbejdernes børn anses som gaver til medarbejderen, hvis de gives som led i ansættelsesforholdet. De indgår derfor i opgørelsen af den samlede gaveværdi.

Strategiske overvejelser for virksomheder

Gaver som led i employer branding

Medarbejdergaver kan være et effektivt redskab i virksomhedens employer branding-strategi. Gaver signalerer anerkendelse og værdsættelse, hvilket kan øge medarbejdertilfredsheden og styrke virksomhedens omdømme. Det er dog vigtigt, at gavepolitikken er gennemtænkt og overholder gældende skatteregler.