Introduktion til hvornår skal der betales moms

Introduktion til hvornår skal der betales moms

Moms er en af de mest centrale afgifter for danske virksomheder, og korrekt håndtering af moms er afgørende for både virksomhedens økonomi og lovmæssige overholdelse. Hos FØ Revision har vi mange års erfaring med rådgivning om moms, og vi hjælper dagligt virksomheder med at navigere sikkert gennem de komplekse regler, der gælder for momsbetaling i Danmark. Denne guide til hvornår der skal betales moms er målrettet virksomhedsejere, der ønsker et solidt overblik over reglerne for 2025 og konkrete råd til korrekt håndtering.

Vigtige aspekter ved momsbetaling

For at forstå hvornår der skal betales moms, er det nødvendigt at kende til de grundlæggende begreber og regler, der gælder for momspligtige virksomheder. Moms, også kaldet merværdiafgift, pålægges de fleste varer og ydelser, der handles i Danmark. Virksomheder, der har en omsætning over den gældende registreringsgrænse, er forpligtet til at registrere sig for moms og opkræve moms af deres: salg.

• Momspligt: De fleste virksomheder, der sælger varer eller ydelser, er momspligtige, medmindre de specifikt er undtaget af lovgivningen.
• Registreringsgrænse: I 2025 skal virksomheder registrere sig for moms, hvis deres omsætning overstiger 50.000 kr. inden for en 12-måneders periode.
• Momsfrie ydelser: Visse brancher og ydelser, såsom sundhedsydelser, undervisning og finansielle tjenesteydelser, er undtaget fra momspligten.
• Indberetning og betaling: Moms skal indberettes og betales til Skattestyrelsen med faste intervaller, afhængigt af virksomhedens størrelse og omsætning.

Det er vigtigt at bemærke, at momsreglerne adskiller sig væsentligt fra skattereglerne, og at der ofte skal foretages selvstændige vurderinger af de enkelte transaktioner for at sikre korrekt momsbehandling. Forkert håndtering kan føre til betydelige økonomiske konsekvenser for virksomheden.

Hvornår opstår pligten til at betale moms?

Pligten til at betale moms opstår, når en virksomhed leverer momspligtige varer eller ydelser mod vederlag. Det betyder, at så snart virksomheden har solgt en vare eller ydelse, der ikke er undtaget fra moms, og omsætningen overstiger registreringsgrænsen, skal der opkræves og afregnes moms. Dette gælder uanset om kunden er en privatperson eller en anden virksomhed.

• Hvis virksomheden sælger varer eller ydelser til private forbrugere eller andre virksomheder i Danmark, skal der som udgangspunkt opkræves dansk moms.
• Ved handel med udlandet gælder særlige regler, hvor det kan være nødvendigt at anvende omvendt betalingspligt eller undlade at opkræve moms, hvis kunden er en momsregistreret virksomhed i et andet EU-land.
• Ved køb af varer eller ydelser fra udlandet kan der opstå pligt til at betale erhvervelsesmoms eller importmoms.

Hos FØ Revision oplever vi ofte, at virksomheder undervurderer kompleksiteten i momsreglerne, især når det gælder grænseoverskridende handel og blandede aktiviteter, hvor både momspligtige og momsfrie ydelser indgår.

Praktisk vejledning: Sådan håndterer du moms korrekt

For at sikre korrekt håndtering af moms i din virksomhed, er det vigtigt at følge en række konkrete trin. Nedenfor gennemgår vi de vigtigste skridt, som FØ Revision anbefaler alle virksomhedsejere at følge:

1. Registrering for moms

Det første skridt er at vurdere, om din virksomhed er omfattet af momspligten. Hvis din omsætning overstiger 50.000 kr. inden for 12 måneder, skal du registrere virksomheden for moms hos Erhvervsstyrelsen. Registreringen skal ske, inden du påbegynder momspligtig aktivitet. Det er vigtigt at være opmærksom på, at visse aktiviteter kan være frivilligt momspligtige, eksempelvis udlejning af fast ejendom, hvor du kan vælge at lade dig momsregistrere.

2. Opkrævning af moms

Når virksomheden er momsregistreret, skal du opkræve moms på alle momspligtige varer og ydelser, du sælger. Momssatsen i Danmark er 25 % i 2025. Det betyder, at du skal lægge 25 % oven i salgsprisen og angive dette tydeligt på fakturaen. Det er afgørende, at fakturaen opfylder alle lovkrav, herunder angivelse af virksomhedens momsnummer, fakturadato, leveringsdato, og en klar beskrivelse af de leverede varer eller ydelser.

3. Indberetning og betaling af moms

Moms skal indberettes og betales til Skattestyrelsen med faste intervaller. For de fleste mindre virksomheder sker dette kvartalsvis, mens større virksomheder skal indberette og betale moms månedligt. Fristen for indberetning og betaling er typisk den 1. i den anden måned efter afslutningen af momsperioden. For eksempel skal moms for første kvartal 2025 indberettes og betales senest 1. maj 2025.

• Det er vigtigt at overholde fristerne, da for sen indberetning eller betaling kan medføre bøder og renter.
• Hos FØ Revision hjælper vi vores kunder med at holde styr på alle relevante frister og sikre korrekt indberetning.

4. Fradrag for købsmoms

Som momsregistreret virksomhed har du ret til at fradrage den moms, du har betalt på varer og ydelser, der bruges i virksomhedens momspligtige aktiviteter. Dette kaldes købsmoms. Det er dog vigtigt at være opmærksom på, at der gælder særlige regler for fradragsret, hvis virksomheden både har momspligtige og momsfrie aktiviteter. I sådanne tilfælde skal købsmomsen fordeles forholdsmæssigt mellem de to typer aktiviteter.

5. Særlige regler for handel med udlandet

Ved handel med udlandet gælder der særlige momsregler, som kan være komplekse at navigere i. Hvis du sælger varer til virksomheder i andre EU-lande, skal du som udgangspunkt ikke opkræve dansk moms, men i stedet angive kundens momsnummer og indberette salget i EU-salgslisten. Ved køb af varer fra udlandet skal du ofte selv beregne og indberette erhvervelsesmoms. Ved import fra lande uden for EU skal du betale importmoms til Toldstyrelsen.

• Omvendt betalingspligt kan gælde for visse ydelser og varer, hvor det er køber, der skal beregne og indberette momsen.
• Det er afgørende at have styr på leveringsstedet for at afgøre, hvilket lands momsregler der gælder.

6. Moms ved fast ejendom og byggeprojekter

Momsreglerne for køb og salg af fast ejendom, byggegrunde og nye bygninger er særligt komplekse. Som udgangspunkt er salg af fast ejendom momsfrit, men der gælder undtagelser for nye bygninger og byggegrunde, hvor der skal opkræves moms. Ved byggeprojekter kan der også være krav om opkrævning af moms på entrepriseydelser. Det anbefales altid at søge professionel rådgivning, eksempelvis hos FØ Revision, når der er tale om ejendomstransaktioner.

7. Blandede aktiviteter og delvis fradragsret

Hvis din virksomhed både har momspligtige og momsfrie aktiviteter, skal du være opmærksom på reglerne om delvis fradragsret. Det betyder, at du kun kan fradrage købsmoms i det omfang, indkøbene anvendes til momspligtige aktiviteter. Dette kræver en nøje opdeling og dokumentation af virksomhedens udgifter.

8. Dokumentationskrav og bogføring

Det er et lovkrav, at alle momspligtige virksomheder fører et korrekt og opdateret regnskab, hvor alle køb og salg dokumenteres. Fakturaer, kvitteringer og bilag skal opbevares i minimum fem år. Manglende eller mangelfuld dokumentation kan føre til, at Skattestyrelsen tilsidesætter virksomhedens momsregnskab og opkræver moms efter et skøn.

• Hos FØ Revision tilbyder vi professionel bogføring og regnskabsassistance, så du altid er sikker på, at dokumentationen er i orden.

Eksempler fra praksis hos FØ Revision

For at illustrere de typiske udfordringer og løsninger i forbindelse med momsbetaling, deler vi her nogle eksempler fra vores daglige rådgivning hos FØ Revision:

Eksempel 1: Nystartet virksomhed med blandede aktiviteter

En nystartet konsulentvirksomhed kontaktede os, fordi de både leverede momspligtige rådgivningsydelser og momsfri undervisning. Vi hjalp virksomheden med at opdele omsætningen korrekt og sikre, at der kun blev fradraget købsmoms for de udgifter, der relaterede sig til de momspligtige aktiviteter. Dette sikrede, at virksomheden undgik fejl og potentielle efteropkrævninger fra Skattestyrelsen.

Eksempel 2: Handel med udlandet og omvendt betalingspligt

En kunde, der solgte softwareydelser til virksomheder i andre EU-lande, var i tvivl om, hvorvidt der skulle opkræves dansk moms. Vi rådgav om, at der ikke skulle opkræves dansk moms, men at salget skulle indberettes i EU-salgslisten, og at kundens momsnummer skulle fremgå af fakturaen. Samtidig vejledte vi om korrekt håndtering af omvendt betalingspligt ved køb af ydelser fra udenlandske leverandører.

Eksempel 3: Moms ved køb og salg af fast ejendom

En ejendomsudvikler stod over for et større projekt med salg af nye lejligheder. Vi gennemgik reglerne for moms på nye bygninger og rådgav om, hvordan virksomheden skulle opkræve og indberette moms korrekt. Vi hjalp også med at udarbejde den nødvendige dokumentation og sikre, at alle fradragsmuligheder blev udnyttet optimalt.

Ekspertråd fra FØ Revision

Hos FØ Revision anbefaler vi, at alle virksomhedsejere prioriterer korrekt håndtering af moms højt. Momsreglerne ændrer sig løbende, og det er afgørende at holde sig opdateret på de nyeste krav og frister. Vores eksperter har samlet en række anbefalinger og bedste praksis, som kan hjælpe dig med at undgå de mest almindelige fejl:

• Hold styr på fristerne: Sæt påmindelser i dit regnskabssystem, så du aldrig overser en momsindberetning eller -betaling.
• Opdater din viden: Deltag i kurser eller webinarer om moms, eller tilmeld dig nyhedsbreve fra din revisor for at få besked om ændringer i lovgivningen.
• Brug professionelle regnskabssystemer: Moderne regnskabsprogrammer kan automatisere store dele af momsberegningen og minimere risikoen for fejl.
• Søg rådgivning ved tvivl: Kontakt altid en revisor eller moms-specialist, hvis du er i tvivl om reglerne for en konkret transaktion. Hos FØ Revision står vi klar til at hjælpe med både små og store spørgsmål.
• Dokumentér alt: Sørg for at gemme alle relevante bilag og dokumentation for både køb og salg. Dette er din sikkerhed ved eventuel kontrol fra Skattestyrelsen.
• Vær opmærksom på særlige regler: Hvis din virksomhed handler med udlandet, beskæftiger sig med fast ejendom eller har blandede aktiviteter, bør du altid søge specialiseret rådgivning.

Vi oplever ofte, at virksomheder, der investerer i professionel rådgivning, sparer både tid og penge på sigt, fordi de undgår fejl, bøder og unødvendige efteropkrævninger.

Ofte stillede spørgsmål om momsbetaling

Her besvarer vi nogle af de mest almindelige spørgsmål, som virksomhedsejere stiller om moms:

• Hvornår skal jeg registrere min virksomhed for moms? Du skal registrere din virksomhed for moms, når din omsætning overstiger 50.000 kr. inden for 12 måneder.
• Hvilke ydelser er momsfri? Sundhedsydelser, undervisning og visse finansielle tjenesteydelser er typisk momsfri. Det er dog vigtigt at undersøge de konkrete regler for din branche.
• Hvordan håndterer jeg moms ved handel med udlandet? Ved salg til virk
  
  Introduktion til hvornår skal der betales moms