Introduktion til hvornår bliver overskydende skat udbetalt
Introduktion til hvornår bliver overskydende skat udbetalt
For danske virksomhedsejere er det afgørende at have styr på virksomhedens økonomi, herunder også skatteforholdene. Et centralt spørgsmål, der ofte opstår i forbindelse med årsopgørelsen, er: Hvornår bliver overskydende skat udbetalt? Hos FØ Revision har vi mange års erfaring med at rådgive både små og store virksomheder om netop dette emne. Vi ved, at korrekt håndtering af overskydende skat kan have stor betydning for virksomhedens likviditet og planlægning. Denne artikel giver en grundig og opdateret gennemgang af reglerne og mulighederne for udbetaling af overskydende skat i 2025, så du som virksomhedsejer kan træffe de bedste beslutninger for din forretning.
Vigtige aspekter
For at forstå, hvornår overskydende skat bliver udbetalt, er det vigtigt først at få styr på de vigtige begreber og processer, der ligger til grund for hele skatteafregningen. Overskydende skat opstår, når en virksomhed eller privatperson har betalt mere i skat i løbet af året, end der reelt skulle betales ifølge den endelige årsopgørelse. Dette kan skyldes for høje indbetalinger på forskudsopgørelsen, ekstraordinære fradrag eller ændringer i virksomhedens indkomstforhold.
Årsopgørelsen er det centrale dokument, hvor Skattestyrelsen opgør den samlede skattebetaling for det forgangne indkomstår. Når årsopgørelsen frigives i marts, får både virksomheder og privatpersoner mulighed for at gennemgå og eventuelt korrigere oplysninger om indkomst, fradrag og øvrige relevante forhold. Hvis det viser sig, at der er betalt for meget i skat, opstår der en overskydende skat, som Skattestyrelsen efterfølgende udbetaler til virksomhedens eller ejerens NemKonto.
Det er dog væsentligt at bemærke, at udbetalingen af overskydende skat ikke sker øjeblikkeligt efter årsopgørelsens frigivelse. For indkomståret 2024, som behandles i 2025, vil hovedparten af de overskydende skattebeløb blive udbetalt fra den 25. april 2025. Dette gælder for langt de fleste, men der kan være undtagelser, eksempelvis hvis virksomheden eller ejeren har gæld til det offentlige, eller hvis der er behov for manuel kontrol af oplysningerne.
Et andet vigtigt aspekt er muligheden for førtidig udbetaling af overskydende skat. Under visse betingelser kan virksomheder og privatpersoner anmode om at få udbetalt overskydende skat allerede i januar, hvilket kan være relevant for virksomheder med store beløb til gode og behov for øget likviditet. Denne mulighed kræver dog aktiv handling inden årets udgang og gælder kun for væsentlige beløb, typisk over 20 % af den forventede slutskat.
Praktisk vejledning
Hos FØ Revision oplever vi ofte, at virksomhedsejere har spørgsmål til den praktiske håndtering af overskydende skat. Her følger en detaljeret vejledning, der tager udgangspunkt i vores erfaringer og de gældende regler for 2025.
Først og fremmest skal du som virksomhedsejer sikre, at alle relevante oplysninger er korrekt indberettet til Skattestyrelsen. Dette omfatter både virksomhedens indtægter, udgifter, fradrag og eventuelle særlige forhold, der kan påvirke skatteberegningen. Når årsopgørelsen frigives i marts, bør du gennemgå den grundigt og rette eventuelle fejl eller mangler. Det er vigtigt at være opmærksom på, at fejl i årsopgørelsen kan forsinke udbetalingen af overskydende skat, da Skattestyrelsen i så fald kan vælge at gennemføre manuel kontrol.
Hvis årsopgørelsen viser, at der er betalt for meget i skat, vil Skattestyrelsen automatisk udbetale det overskydende beløb til virksomhedens eller ejerens NemKonto fra den 25. april 2025. Du behøver som udgangspunkt ikke at foretage dig noget, medmindre du ønsker at anmode om førtidig udbetaling. I så fald skal du senest den 31. december 2024 markere dette i felt 343 på forskudsopgørelsen for 2024 via TastSelv på skat.dk. Det er dog kun muligt, hvis det overskydende beløb udgør mindst 20 % af den forventede slutskat, hvilket for de fleste virksomheder vil sige et beløb på over 25.000 kr.
Eksempel fra FØ Revision: En af vores kunder, en mellemstor produktionsvirksomhed, havde i 2024 indbetalt et væsentligt for højt beløb i acontoskat. Da årsopgørelsen blev frigivet i marts 2025, viste det sig, at virksomheden havde overbetalt med 120.000 kr. Virksomheden valgte at anmode om førtidig udbetaling, da beløbet oversteg 20 % af den forventede slutskat. Ved at markere det relevante felt i forskudsopgørelsen og indsende anmodningen rettidigt, fik virksomheden udbetalt det overskydende beløb allerede i januar 2025, hvilket gav et væsentligt likviditetsløft i årets begyndelse.
Det er også vigtigt at være opmærksom på, at hvis virksomheden eller ejeren har gæld til det offentlige, vil Skattestyrelsen først bruge den overskydende skat til at dække denne gæld. Kun det resterende beløb vil blive udbetalt. Dette gælder uanset, om der allerede er indgået en afdragsordning på gælden. Hvis der er tvivl om, hvorvidt gælden er fuldt dækket, eller om der er yderligere forhold, der kan forsinke udbetalingen, anbefaler vi at kontakte FØ Revision for en grundig gennemgang af situationen.
For virksomheder, der ønsker at optimere deres likviditet, kan det være en fordel at planlægge skattebetalingerne nøje gennem året. Ved løbende at justere forskudsopgørelsen og holde styr på virksomhedens økonomiske udvikling, kan man minimere risikoen for store overskydende skattebeløb og dermed undgå unødvendig binding af kapital. FØ Revision tilbyder løbende rådgivning og opfølgning, så du altid er på forkant med virksomhedens skatteforhold.
Ekspertråd fra FØ Revision
Som specialister i erhvervsrådgivning har FØ Revision samlet en række konkrete anbefalinger og bedste praksis, der kan hjælpe virksomhedsejere med at håndtere overskydende skat på den mest fordelagtige måde:
- Gennemgå årsopgørelsen grundigt: Sørg for, at alle oplysninger om virksomhedens indtægter, fradrag og øvrige forhold er korrekte. Fejl eller mangler kan forsinke udbetalingen af overskydende skat.
- Overvej førtidig udbetaling: Hvis virksomheden har et væsentligt beløb til gode, kan det være en fordel at anmode om førtidig udbetaling. Dette kræver aktiv handling inden årets udgang og kan give et vigtigt likviditetsløft.
- Hold styr på gæld til det offentlige: Vær opmærksom på, at overskydende skat først bruges til at dække eventuel gæld til det offentlige. Få overblik over virksomhedens gældsforhold og kontakt FØ Revision for rådgivning om afvikling og konsekvenser for udbetalingen.
- Planlæg skattebetalingerne løbende: Ved at justere forskudsopgørelsen i takt med virksomhedens økonomiske udvikling kan du undgå store overskydende skattebeløb og dermed optimere virksomhedens likviditet.
- Brug professionel rådgivning: Skattereglerne ændrer sig løbende, og det kan være komplekst at navigere i de mange muligheder og faldgruber. FØ Revision tilbyder skræddersyet rådgivning, så du altid er opdateret og kan træffe de bedste beslutninger for din virksomhed.
Vores erfaring viser, at virksomheder, der arbejder proaktivt med deres skatteforhold, ofte opnår bedre økonomiske resultater og undgår unødvendige likviditetsudfordringer. Vi anbefaler derfor altid at tage kontakt til FØ Revision, hvis du er i tvivl om reglerne eller ønsker at optimere virksomhedens skatteforhold.
Ofte stillede spørgsmål
Her besvarer vi nogle af de mest almindelige spørgsmål, som virksomhedsejere stiller om udbetaling af overskydende skat:
- Hvornår bliver overskydende skat udbetalt?
For indkomståret 2024 bliver overskydende skat udbetalt fra den 25. april 2025. I særlige tilfælde, hvor der er tale om store beløb, kan man anmode om førtidig udbetaling allerede i januar, hvis betingelserne er opfyldt. - Hvad skal jeg gøre for at få overskydende skat udbetalt?
Du skal sikre, at alle oplysninger i årsopgørelsen er korrekte. Hvis du ønsker førtidig udbetaling, skal du markere dette i forskudsopgørelsen senest den 31. december året før. - Kan jeg få hele beløbet udbetalt, hvis jeg har gæld til det offentlige?
Nej, Skattestyrelsen bruger først den overskydende skat til at dække eventuel gæld til det offentlige. Kun det resterende beløb bliver udbetalt til din NemKonto. - Hvor lang tid tager det at få pengene udbetalt?
For langt de fleste sker udbetalingen automatisk fra den 25. april. Hvis der er behov for manuel kontrol, eller hvis der mangler oplysninger, kan det tage længere tid. - Hvad gør jeg, hvis jeg opdager fejl i årsopgørelsen?
Du skal straks rette oplysningerne via TastSelv på skat.dk. Hvis du er i tvivl om, hvordan du gør, kan FØ Revision hjælpe dig med at sikre, at alt er korrekt indberettet. - Kan jeg undgå at få overskydende skat?
Ved løbende at justere forskudsopgørelsen og holde styr på virksomhedens økonomi kan du minimere risikoen for at betale for meget i skat og dermed undgå store overskydende beløb. - Hvilke fordele er der ved førtidig udbetaling?
Førtidig udbetaling kan give et vigtigt likviditetsløft, især for virksomheder med store beløb til gode. Dog får du ikke rentegodtgørelse ved førtidig udbetaling. - Hvad sker der, hvis jeg ikke anmoder om førtidig udbetaling?
Så vil den overskydende skat blive udbetalt automatisk fra den 25. april, forudsat at alle oplysninger er korrekte, og der ikke er gæld til det offentlige.
Konklusion
At have styr på, hvornår overskydende skat bliver udbetalt, er afgørende for enhver virksomhedsejer, der ønsker at optimere sin virksomheds økonomi og likviditet. For indkomståret 2024 vil hovedparten af de overskydende skattebeløb blive udbetalt fra den 25. april 2025, men der er mulighed for førtidig udbetaling allerede i januar for virksomheder med store beløb til gode, hvis de relevante betingelser er opfyldt. Det er vigtigt at sikre, at alle oplysninger i årsopgørelsen er korrekte, og at eventuel gæld til det offentlige er håndteret, da dette kan påvirke både tidspunkt og størrelse af udbetalingen.
Hos FØ Revision har vi stor erfaring med at rådgive virksomheder om alle aspekter af skatteforhold, herunder håndtering af overskydende skat. Vi anbefaler, at du som virksomhedsejer arbejder proaktivt med din forskudsopgørelse og løbende holder styr på virksomhedens økonomi for at undgå unødvendige bindinger af kapital. Skulle du have spørgsmål eller behov for professionel sparring, står FØ Revision altid klar til at hjælpe dig med skræddersyede løsninger, der sikrer de bedste resultater for din virksomhed. Kontakt os for en uforpligtende samtale og få styr på virksomhedens skatteforhold – det betaler sig både på kort og lang sigt.