Introduktion til aktiebeskatning 2025
Introduktion til aktiebeskatning 2025
Aktiebeskatning er et centralt emne for danske virksomhedsejere, investorer og rådgivere, da reglerne har direkte indflydelse på både privatøkonomi og selskabers investeringsstrategier. I 2025 træder en række nye regler i kraft, som har til formål at gøre investering i aktier mere attraktivt og skabe bedre rammer for både private og erhvervslivet. Hos FØ Revision har vi mange års erfaring med rådgivning om aktiebeskatning og hjælper dagligt virksomheder og investorer med at navigere i de komplekse skatteregler. Denne artikel giver dig en komplet og opdateret gennemgang af aktiebeskatning i 2025, så du kan træffe de bedste beslutninger for din virksomhed og dine investeringer.
Vigtige aspekter
For at forstå aktiebeskatning i 2025 er det afgørende at kende til de vigtige begreber, der danner grundlaget for beskatningen af aktieindkomst. De væsentligste ændringer omfatter:
- Progressionsgrænse: I 2025 beskattes aktieindkomst op til 67.500 kr. med 27 %. Indkomst over denne grænse beskattes med 42 %. Dette gælder både udbytte og gevinster ved salg af aktier. Ægtefæller kan tilsammen udnytte en dobbelt progressionsgrænse på 135.000 kr., da uudnyttet bundfradrag kan overføres mellem ægtefæller.
- Aktiesparekonto: Loftet for indskud på en aktiesparekonto forhøjes til 160.000 kr. i 2025. Afkastet beskattes med kun 17 %, hvilket er betydeligt lavere end den almindelige aktieindkomstskat.
- Beskatning af selskaber: Selskaber med porteføljeaktier får mulighed for at vælge realisationsbeskatning i stedet for lagerbeskatning for en periode på syv år, hvilket især gavner startups og holdingselskaber.
- Kapitalindkomst: Renter fra obligationer og kontanter samt gevinster/tab fra finansielle instrumenter beskattes som kapitalindkomst, hvilket adskiller sig fra aktieindkomst.
Disse ændringer har stor betydning for både private investorer og selskaber, og det er vigtigt at forstå, hvordan de påvirker din samlede skatteposition. Hos FØ Revision oplever vi ofte, at virksomhedsejere har behov for en konkret beregning for at optimere deres beskatning.
Praktisk vejledning
For at illustrere de nye regler i praksis, tager vi udgangspunkt i konkrete eksempler fra FØ Revision:
- En virksomhedsejer, der modtager aktieudbytte på 60.000 kr. i 2025, vil blive beskattet med 27 %, hvilket svarer til 16.200 kr. i skat. Hvis udbyttet stiger til 80.000 kr., beskattes de første 67.500 kr. med 27 % (18.225 kr.) og de resterende 12.500 kr. med 42 % (5.250 kr.), hvilket giver en samlet skat på 23.475 kr.
- Hvis du som privat investor har en aktiesparekonto med et afkast på 10.000 kr. i 2025, beskattes dette med 17 %, hvilket svarer til 1.700 kr. i skat. Dette er væsentligt lavere end beskatningen af almindelig aktieindkomst.
- For selskaber, der ejer porteføljeaktier i et børsnoteret selskab med en ejerandel under 10 %, kan der fra 2025 vælges realisationsbeskatning i syv år. Dette betyder, at beskatningen først udløses ved salg af aktierne, og ikke løbende efter markedsværdien. Dette kan være en stor fordel, hvis aktiekursen svinger meget, og det giver mulighed for at udskyde skatten til et mere gunstigt tidspunkt.
- Hos FØ Revision har vi hjulpet flere startups med at undgå store skatteregninger ved at udnytte den nye mulighed for realisationsbeskatning. Dette har givet virksomhederne bedre likviditet og mulighed for at investere i vækst.
Det er vigtigt at være opmærksom på, at beskatningen af aktieindkomst sker på baggrund af årsopgørelsen, og at der ved udlodning af udbytte betales 27 % i skat aconto. Den endelige skat beregnes først ved årets afslutning, hvor eventuelle fradrag og overførsler mellem ægtefæller indregnes.
Ekspertråd fra FØ Revision
Hos FØ Revision anbefaler vi, at virksomhedsejere og investorer løbende vurderer deres investeringsstrategi i lyset af de nye skatteregler. Vores specialister har samlet en række konkrete anbefalinger og bedste praksis:
- Udnyt progressionsgrænsen fuldt ud: Sørg for at fordele aktieindkomst mellem ægtefæller, så I samlet set kan udnytte den dobbelte grænse på 135.000 kr. før den høje skattesats på 42 % træder i kraft.
- Overvej aktiesparekontoen: Hvis du har mulighed for at placere op til 160.000 kr. på en aktiesparekonto, kan du opnå en lavere beskatning på afkastet. Dette er især fordelagtigt for langsigtede investeringer.
- Vurder realisationsbeskatning for selskaber: Hvis din virksomhed ejer porteføljeaktier, kan det være en fordel at vælge realisationsbeskatning i stedet for lagerbeskatning. Dette kan give bedre likviditet og mulighed for at udskyde skatten til et mere gunstigt tidspunkt.
- Planlæg udbytteudlodning: Overvej at udlodde udbytte i flere omgange, så du undgår at overskride progressionsgrænsen og dermed betale den høje skattesats.
- Få professionel rådgivning: Aktiebeskatning er kompleks, og små fejl kan få store økonomiske konsekvenser. Hos FØ Revision tilbyder vi skræddersyet rådgivning, der tager højde for både privatøkonomi og selskabsstruktur.
Vores erfaring viser, at en grundig gennemgang af investeringsporteføljen og en konkret beregning af skattemæssige konsekvenser kan give betydelige besparelser. Vi anbefaler altid at tage kontakt til en professionel rådgiver, før der træffes større beslutninger om investering og udlodning af udbytte.
Ofte stillede spørgsmål
Her besvarer vi de mest almindelige spørgsmål om aktiebeskatning i 2025:
- Hvordan beskattes aktieindkomst i 2025?
Aktieindkomst op til 67.500 kr. beskattes med 27 %. Indkomst over denne grænse beskattes med 42 %. For ægtefæller er grænsen samlet 135.000 kr. - Hvad er fordelene ved en aktiesparekonto?
Afkast på en aktiesparekonto beskattes med kun 17 %, og loftet for indskud er hævet til 160.000 kr. i 2025. Dette gør det muligt at opnå en lavere beskatning på et større beløb. - Kan selskaber vælge realisationsbeskatning?
Ja, selskaber med porteføljeaktier kan fra 2025 vælge realisationsbeskatning i syv år, hvilket betyder, at beskatningen først udløses ved salg af aktierne. - Hvordan overføres uudnyttet bundfradrag mellem ægtefæller?
Hvis den ene ægtefælle ikke udnytter hele sit bundfradrag, kan det overføres til den anden, så den samlede progressionsgrænse udnyttes optimalt. - Hvornår betales skat af udbytte?
Der betales 27 % i skat aconto ved udlodning af udbytte. Den endelige skat beregnes ved årsopgørelsen. - Hvad skal jeg være opmærksom på som virksomhedsejer?
Det er vigtigt at planlægge udbytteudlodning og investeringer, så du udnytter de skattemæssige fordele. FØ Revision anbefaler altid at få professionel rådgivning. - Gælder de nye regler også for udenlandske aktionærer?
Ja, skattefriheden for udbytte gælder også for udenlandske aktionærer, hvis de er hjemmehørende i et land, der udveksler skatteoplysninger med de danske skattemyndigheder. - Hvordan beskattes kapitalindkomst?
Kapitalindkomst beskattes med op til 42 % plus kirkeskat. Der er et bundfradrag på 52.400 kr. (104.800 kr. for ægtefæller) for positiv nettokapitalindkomst.
Konklusion
Aktiebeskatning i 2025 byder på væsentlige forbedringer for både private investorer og selskaber. Den forhøjede progressionsgrænse, det øgede loft på aktiesparekontoen og muligheden for realisationsbeskatning for selskaber giver nye muligheder for at optimere beskatningen og investeringsstrategien. For virksomhedsejere er det afgørende at forstå de nye regler og planlægge udbytteudlodning og investeringer, så de skattemæssige fordele udnyttes fuldt ud. Hos FØ Revision har vi stor erfaring med at rådgive om aktiebeskatning og hjælper dagligt virksomheder og investorer med at navigere i de komplekse regler. Vi anbefaler altid at søge professionel rådgivning, da små fejl kan få store økonomiske konsekvenser. Kontakt FØ Revision for en skræddersyet gennemgang af din situation og få de bedste resultater for din virksomhed og dine investeringer. Med den rette rådgivning kan du sikre, at du udnytter alle muligheder og undgår unødvendige skattebetalinger. Aktiebeskatning i 2025 er kompleks, men med den rette viden og rådgivning fra FØ Revision kan du trygt træffe de rigtige beslutninger for fremtiden.