<h2>Hvornår skal der betales moms – en komplet guide for erhvervsledere</h2>
Moms, eller merværdiafgift, er en central del af enhver virksomheds økonomi i Danmark. For professionelle ledere er det afgørende at forstå, hvornår moms skal betales, hvilke frister der gælder, og hvordan man sikrer korrekt indberetning og betaling til Skattestyrelsen. Denne guide gennemgår alle aspekter af momsafregning, herunder momspligt, afregningsperioder, frister, særlige regler for nystartede virksomheder, elektronisk indberetning, og hvad der sker, hvis fristerne ikke overholdes.
Hvad er moms, og hvem skal betale?
Moms er en afgift, som virksomheder skal opkræve ved salg af varer eller tjenesteydelser i Danmark. Afgiften beregnes som en procentdel af salgsprisen og tilføjes som en ekstra omkostning for forbrugeren. De mest almindelige momssatser er 25 %, 12 % og 6 %, afhængigt af varen eller ydelsen.
Stort set alle virksomheder og selvstændige, der omsætter for mere end 50.000 kr. om året, skal være momsregistreret og betale moms. Det gælder også, hvis virksomheden sælger momspligtige varer eller ydelser. Det er dog muligt frivilligt at vælge momsregistrering, selvom man ikke opfylder disse kriterier.
Der findes undtagelser, fx for bankvirksomhed, forsikring og uddannelse, som ikke er momspligtige.
Hvordan beregnes moms?
Momsen beregnes som en procentdel af salgsprisen. Eksempelvis, hvis en vare koster 10.000 kr. ekskl. moms, og momssatsen er 25 %, betaler kunden 12.500 kr. inkl. moms. Virksomheden indsamler herefter de 2.500 kr. og afleverer dem til staten.
Virksomheder skal både indberette den moms, de har opkrævet ved salg (salgsmoms), og den moms, de selv har betalt ved køb (købsmoms). Forskellen mellem salgsmoms og købsmoms afregnes med Skattestyrelsen. Hvis salgsmomsen overstiger købsmomsen, skal virksomheden betale differencen. Hvis købsmomsen overstiger salgsmomsen, kan virksomheden få differencen udbetalt.
Momsafregningsperioder og frister
Hvornår moms skal betales, afhænger af virksomhedens størrelse og omsætning. Skattestyrelsen har inddelt virksomhederne i tre kategorier, som hver har deres egen afregningsperiode og frist for indberetning og betaling.
Halvårlig momsafregning
Virksomheder med en årlig omsætning under 5 millioner kroner skal momsindberette hvert halve år. Indberetnings- og betalingsfristen er senest den 1. i den tredje måned efter periodens udløb. For eksempel skal moms for 1. halvår 2025 indberettes og betales senest den 1. september 2025.
Kvartalsvis momsafregning
Virksomheder med en årlig omsætning mellem 5 og 50 millioner kroner skal momsindberette hvert kvartal. Fristen for indberetning og betaling er senest den 1. i den tredje måned efter kvartalets udløb. For eksempel skal moms for 1. kvartal 2025 indberettes og betales senest den 2. juni 2025.
Månedlig momsafregning
Virksomheder med en årlig omsætning over 50 millioner kroner skal momsindberette hver måned. Fristen for indberetning og betaling er senest den 25. i den følgende måned. For eksempel skal moms for januar 2025 indberettes og betales senest den 25. februar 2025. Dog gælder der en særlig regel for juni, hvor fristen er den 18. august 2025.
Særlige regler for nystartede virksomheder
Nystartede virksomheder skal som udgangspunkt momsindberette kvartalsvis i mindst 1½ år, uanset forventet omsætning. Efter denne periode vurderer Skattestyrelsen, om afregningsperioden skal ændres. Hvis den forventede årlige omsætning er over 55 millioner kroner, skal virksomheden dog momsindberette månedligt fra start.
Elektronisk indberetning og betaling
Alle virksomheder skal indberette moms elektronisk via Skattestyrelsens selvbetjeningsportal, TastSelv Erhverv. Betaling kan ske via netbank, Betalingsservice eller MobilePay. Det anbefales at betale til fristen og tidligst fem hverdage før sidste rettidige betalingsdag for at undgå tekniske problemer.
Hvad sker der, hvis fristerne ikke overholdes?
Hvis moms ikke indberettes eller betales til tiden, kan Skattestyrelsen udstede pålæg, pålægge renter og bøder. Det kan også påvirke virksomhedens kreditvurdering og mulighed for at få statslige tilskud eller lån. Gentagne overtrædelser kan føre til yderligere sanktioner.
Forældelsesfrist for moms
Forældelsesfristen for moms er tre år, regnet fra indberetningsfristens udløb. For kvartalsafregnende virksomheder betyder det, at momskrav, der vedrører fx 4. kvartal 2024, kan ændres indtil den 1. marts 2028. For månedsafregnende virksomheder kan momskrav, der vedrører december 2024, ændres indtil den 25. januar 2028. Der gælder dog en absolut forældelsesfrist på 10 år.
I særlige tilfælde kan virksomheder søge om genoptagelse ud over de tre år, fx hvis praksis ændres ved landsskatteretskendelse, dom eller EU-dom.
Moms på fakturaer
Når en virksomhed udsteder en faktura, skal der som udgangspunkt altid opkræves moms, hvis varen eller ydelsen er momspligtig. Hvis kunden er uden for Danmark, gælder særlige regler, og virksomheden skal muligvis registreres i det pågældende land.
Momsfradrag
Virksomheder kan trække den moms, de selv har betalt ved køb af varer og tjenesteydelser, fra den moms, de har opkrævet ved salg. Dette kaldes momsfordrag. Det betyder, at virksomheden kun skal aflevere forskellen mellem salgsmoms og købsmoms til Skattestyrelsen.
Praktiske råd til momsafregning
Konklusion
At vide, hvornår moms skal betales, er afgørende for enhver virksomheds økonomi og compliance. Ved at følge de gældende regler for momspligt, afregningsperioder og frister kan virksomheder undgå bøder, renter og unødvendigt administrativt arbejde. Brug Skattestyrelsens digitale løsninger, og sørg for at holde dig opdateret på eventuelle ændringer i momslovgivningen.
Hvis du er i tvivl om, hvornår din virksomhed skal betale moms, eller hvilke regler der gælder for din specifikke situation, bør du altid søge professionel rådgivning hos en revisor eller skatterådgiver.
Ofte stillede spørgsmål om moms og betalingsfrister
Hvornår skal jeg momsregistreres?
Du skal momsregistreres, hvis din virksomhed forventer at omsætte for mere end 50.000 kr. om året, eller hvis du sælger momspligtige varer eller ydelser. Det er dog muligt frivilligt at vælge momsregistrering, selvom du ikke opfylder disse kriterier.
Hvad sker der, hvis jeg ikke betaler moms til tiden?
Hvis du ikke betaler moms til tiden, kan Skattestyrelsen udstede pålæg, pålægge renter og bøder. Gentagne overtrædelser kan føre til yderligere sanktioner.
Kan jeg ændre en momsindberetning, efter den er afleveret?
Ja, du kan ændre en momsindberetning inden for forældelsesfristen, som er tre år fra indberetningsfristens udløb. I særlige tilfælde kan du søge om genoptagelse ud over denne frist.
Hvordan ved jeg, hvilken momsperiode min virksomhed skal følge?
Din momsperiode afhænger af din årlige omsætning. Virksomheder under 5 mio. kr. indberetter halvårligt, mellem 5 og 50 mio. kr. kvartalsvis, og over 50 mio. kr. månedligt. Nystartede virksomheder skal som udgangspunkt indberette kvartalsvis i mindst 1½ år.
Kan jeg betale moms før fristen?
Ja, du kan betale moms før fristen, men det anbefales ikke at betale mere end fem hverdage før, da pengene ellers kan blive brugt til andre formål.
Moms i praksis – eksempler og cases
Eksempel 1: Lille virksomhed med halvårlig momsafregning
En lille virksomhed med en årlig omsætning på 3 millioner kroner skal momsindberette hvert halve år. Moms for 1. halvår 2025 skal indberettes og betales senest den 1. september 2025. Virksomheden bruger et regnskabsprogram til at beregne salgs- og købsmoms og indberetter elektronisk via TastSelv Erhverv.
Eksempel 2: Mellemstor virksomhed med kvartalsvis momsafregning
En mellemstor virksomhed med en årlig omsætning på 20 millioner kroner skal momsindberette hvert kvartal. Moms for 1. kvartal 2025 skal indberettes og betales senest den 2. juni 2025. Virksomheden har et internt kontrolsystem, der sikrer, at alle fakturaer og bilag registreres korrekt, så momsberegningen altid er opdateret.
Eksempel 3: Stor virksomhed med månedlig momsafregning
En stor virksomhed med en årlig omsætning på 60 millioner kroner skal momsindberette hver måned. Moms for januar 2025 skal indberettes og betales senest den 25. februar 2025. Virksomheden har en dedikeret økonomiafdeling, der håndterer momsindberetning og -betaling, og som løbende følger op på eventuelle ændringer i momslovgivningen.
Moms og international handel
Hvis din virksomhed handler med udlandet, gælder der særlige regler for moms. Ved salg til andre EU-lande skal du som udgangspunkt ikke opkræve dansk moms, men kunden skal selv betale moms i sit eget land. Ved salg til lande uden for EU skal du som udgangspunkt heller ikke opkræve dansk moms, men der kan være andre afgifter eller toldregler, der gælder.
Ved køb fra udlandet skal du som udgangspunkt betale moms ved import, men du kan som regel trække denne moms fra som momsfordrag. Det er vigtigt at holde styr på alle dokumenter og bilag, når du handler på tværs af landegrænser.
Momskontrol og revision
Skattestyrelsen foretager løbende kontrol med virksomheders momsindberetninger. Det kan ske gennem stikprøver, automatiske kontrolsystemer eller ved konkrete mistanker om fejl eller forsøg på snyd. Hvis din virksomhed udvælges til moms